Belasting op zonnepanelen 2026: aanslag, aangifte en vrijstellingen

Zijn zonne-inkomsten belastbaar?

Het antwoord hangt af van twee factoren: het vermogen van uw installatie en de gekozen vorm van eigen verbruik. Het Franse belastingwetboek maakt onderscheid tussen drie totaal verschillende situaties, die in het onderstaande vergelijkingsoverzicht worden samengevat.

De belangrijkste drempel: 3 kWp voor een hoofdverblijf

Artikel 35 ter van de CGI, ingevoerd door de begrotingswet van 2021, voorziet in een volledige vrijstelling van inkomstenbelasting voor particulieren van wie de fotovoltaïsche installatie maximaal 3 kWp bedraagt en op hun hoofdverblijf is geplaatst. Deze vrijstelling is onvoorwaardelijk: ze geldt ongeacht uw overige inkomsten of uw belastingschijf.

Boven 3 kWp: het micro-BIC-stelsel

Zodra het vermogen meer dan 3 kWp bedraagt, of wanneer de vrijstelling van artikel 35 ter niet van toepassing is, worden de inkomsten uit de verkoop van overschot aangemerkt als industriële en commerciële winst (BIC). Voor huishoudens geldt het micro-BIC-stelsel automatisch zolang de jaarlijkse inkomsten onder 77.700 € blijven, wat bij residentiële zonnepanelen altijd het geval is.

Het BIC-stelsel op basis van werkelijke kosten (aangifte van werkelijke kosten, afschrijving) is in de praktijk alleen van toepassing op professionele installaties of installaties met een groot vermogen. Als particulier met 3 tot 9 kWp hoeft u er nooit gebruik van te maken.

Micro-BIC: de forfaitaire aftrek van 71%

Het micro-BIC-stelsel is veruit het voordeligst voor particuliere producenten van zonnestroom. Het maakt een forfaitaire aftrek van 71% van de brutoinkomsten mogelijk, zonder dat u enige uitgave hoeft aan te tonen. Alleen de resterende 29% wordt bij uw belastbaar inkomen opgeteld.

Concrete berekening voor een installatie van 6 kWp

Neem als voorbeeld een huishouden met een installatie van 6 kWp voor eigen verbruik met verkoop van het overschot. Gemiddeld produceert zo’n installatie ongeveer 6.600 kWh/jaar, waarvan ongeveer 30% (1.980 kWh) wordt teruggeleverd aan het net en door EDF OA wordt afgenomen tegen 0,011 €/kWh (terugleververgoeding voor overschot, vastgesteld door de CRE, de Franse energietoezichthouder, Q1 2026).

Voor een huishouden in de marginale belastingschijf van 11% leveren zonnepanelen een extra belasting op van ongeveer 1 € per jaar, een bedrag dat ruim lager is dan de besparing op de elektriciteitsrekening (doorgaans 700 tot 1.200 €/jaar voor een installatie van dit formaat).

Hoe vult u de belastingaangifte in?

Micro-BIC-inkomsten geeft u aan op formulier 2042-C-PRO, in het onderdeel “Niet-professionele BIC: micro-stelsel”. U vult het brutobedrag in bij vak 5KO, dat wil zeggen het totaal van de bedragen die u tijdens het belastingjaar van EDF OA hebt ontvangen, vóór enige aftrek.

Het jaaroverzicht van EDF OA wordt doorgaans in januari of februari per post of e-mail verstuurd. Het geeft een samenvatting van het totale bedrag dat voor de verkoop van overschot in het voorgaande jaar is uitbetaald. Bewaar het 3 jaar bij uw belastingstukken (verjaringstermijn).

Btw en vrijstelling (franchise en base)

In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht, brengt de verkoop van overschot aan zonnestroom voor particulieren geen verplichting met zich mee om btw te heffen en af te dragen. Dit gunstige stelsel heet de franchise en base de TVA (btw-vrijstelling).

Hoe verhoudt een particulier zich tot de drempel?

Voor een installatie van 9 kWp, een van de krachtigste in de particuliere sector, bedragen de inkomsten uit de verkoop van overschot hooguit ongeveer 44 €/jaar (teruglevergraad van 40% en terugleververgoeding voor overschot van 0,011 €/kWh). Dat is ongeveer 0,1% van de vrijstellingsdrempel van 36.800 €. Zelfs als u meerdere installaties bij elkaar optelt, haalt een particulier deze drempel nooit.

Wat dit in de praktijk betekent

• U hoeft zich niet voor de btw te laten registreren en geen intracommunautair btw-nummer aan te vragen.
• U heft geen btw op de bedragen die EDF OA uitbetaalt.
• U dient geen btw-aangifte in (maandelijkse CA3 of jaarlijkse CA12).
• In ruil daarvoor kunt u de btw niet terugvorderen die u bij de installatie van uw panelen hebt betaald (20% of 5,5%). Terugvordering is alleen mogelijk door voor het werkelijke btw-stelsel te kiezen, wat voor een particulier economisch geen enkele zin heeft.

Zuiver eigen verbruik: geen belasting

Zuiver eigen verbruik betekent dat u alle elektriciteit die uw panelen opwekken zelf verbruikt, zonder iets aan het openbare net terug te leveren. In dat geval ontvangt u geen inkomsten, zodat er niets aan te geven en geen belasting te betalen valt.

Verschil met eigen verbruik met verkoop van overschot

De meeste particuliere installaties werken met eigen verbruik met verkoop van overschot: u verbruikt eerst de opgewekte elektriciteit en het teveel wordt aan het net teruggeleverd en door EDF OA afgenomen. Het is dit verkochte overschot dat belastbare inkomsten oplevert; het eigen verbruik zelf is nooit belastbaar.

Plug-and-play- en balkonsets (zonder teruglevering)

Kleine balkon- of raamsets (300 tot 800 W), aangesloten op een gewoon stopcontact, werken met volledig eigen verbruik zonder teruglevering aan het net. De opwekking wordt meteen opgenomen door de aangesloten apparaten (koelkast, tv, opladers).

• Geen belastingaangifte nodig (er ontstaan geen inkomsten).
• Geen contract met EDF OA (geen teruglevering aan het net).
• Geen recht op de premie voor eigen verbruik (prime à l’autoconsommation): die is voorbehouden aan installaties die aan het net terugleveren.

Onroerendezaakbelasting: gevolgen en mogelijke vrijstellingen

De onroerendezaakbelasting wordt berekend op basis van de kadastrale huurwaarde van het pand. Het plaatsen van zonnepanelen kan in theorie die huurwaarde verhogen als de panelen in het gebouw zijn geïntegreerd (BIPV). In de praktijk is het effect verwaarloosbaar bij gewone opbouwinstallaties.

Mogelijke tijdelijke vrijstelling: art. 1383-0 B CGI

Lokale overheden (gemeenten en EPCI, de intergemeentelijke samenwerkingsverbanden) kunnen een tijdelijke vrijstelling van 2 jaar voor het gemeentelijke deel van de onroerendezaakbelasting stemmen voor installaties voor hernieuwbare energie (art. 1383-0 B CGI).

• Deze vrijstelling geldt alleen voor het gemeentelijke deel: het departementale en het regionale deel blijven verschuldigd.
• Ze is facultatief: niet alle gemeenten passen haar toe.
• Om hiervoor in aanmerking te komen, dient u een aanvraag in bij uw lokale belastingkantoor (centre des finances publiques), samen met uw bewijs van ingebruikname van Enedis (de netbeheerder), vóór 1 januari van het jaar na de installatie.

Gebouwgeïntegreerde panelen versus opbouwpanelen

• Opbouwpanelen (op het bestaande dak geplaatst): hebben doorgaans geen significant effect op de kadastrale huurwaarde. Het effect op de onroerendezaakbelasting is vrijwel nihil.
• Gebouwgeïntegreerde panelen (BIPV) (die de dakpannen of leien vervangen): kunnen worden meegenomen bij een kadastrale herwaardering. Het effect blijft marginaal, in de orde van enkele euro’s per jaar.

Zo geeft u uw zonne-inkomsten aan: de 5 stappen

Het aangeven van zonne-inkomsten is een eenvoudige handeling die slechts enkele minuten kost tijdens uw jaarlijkse aangifte. Dit zijn de 5 stappen die u volgt, van de ontvangst van het overzicht van EDF OA tot de controle van uw aanslagbiljet.

Stap 0: Uw installatie bij Enedis aanmelden (indien > 3 kWp)

Voor elke installatie van meer dan 3 kWp moet u uw project bij Enedis aanmelden via Cerfa-formulier nr. 15523*02 ten minste 1 maand vóór de ingebruikname. Deze stap is verplicht om het afnameverplichtingscontract (COA, contrat d’obligation d’achat) met EDF OA te verkrijgen, zonder welk u uw overschot niet kunt verkopen.

Stap 1: Het overzicht van EDF OA opvragen

Elk jaar in januari stuurt EDF OA (de terugleverregeling van EDF) u een samenvattend overzicht met het totaal uitbetaalde bedrag voor de verkoop van overschot in het voorgaande belastingjaar. Dit is uw enige bewijsstuk voor de aangifte. Bewaar het.

Stap 2: Uw stelsel controleren

Controleer of u in aanmerking komt voor de vrijstelling van artikel 35 ter van de CGI (het Franse algemeen belastingwetboek): installatie ≤ 3 kWp op een hoofdverblijf. Zo ja, hoeft u verder niets te doen. Zo nee, ga dan naar stap 3.

Stap 3: Het brutobedrag invullen in vak 5KO

Ga op impots.gouv.fr of op het papieren formulier 2042-C-PRO naar het onderdeel “Niet-professionele BIC: micro-stelsel” en vul het brutobedrag in bij vak 5KO.

• In te vullen: het brutobedrag dat u in de loop van het jaar van EDF OA hebt ontvangen (vóór enige aftrek).
• Niet te doen: pas de aftrek van 71% niet zelf toe; de belastingdienst berekent die automatisch.

Stap 4: De aftrek wordt automatisch toegepast

De belastingdienst past automatisch de forfaitaire aftrek van 71% toe op het bedrag dat in vak 5KO is aangegeven. De belastbare grondslag bedraagt dus 29% van uw brutoinkomsten. U hoeft niets te berekenen.

Stap 5: Uw aanslagbiljet controleren

Controleer bij ontvangst van uw aanslagbiljet (zomer van jaar N+1) of de regel niet-professionele BIC voorkomt met een samenhangend bedrag (∼ 29% van uw inkomsten van EDF OA). Neem bij een afwijking contact op met uw lokale belastingkantoor via de beveiligde berichtendienst van impots.gouv.fr.

Bijzondere gevallen

1. Landbouwgebouwen

Fotovoltaïsche installaties op landbouwgebouwen kunnen onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor een verlaagd btw-tarief van 10%. Raadpleeg de DGFiP (de Franse belastingdienst) of een boekhouder om te controleren of u in aanmerking komt.

2. Mede-eigendom (VvE)

Bij een collectieve installatie in een mede-eigendom worden de inkomsten onder de mede-eigenaren verdeeld naar rato van hun aandeel. Elke mede-eigenaar geeft zijn deel aan in vak 5KO van formulier 2042-C-PRO.

3. Installaties in de Franse overzeese departementen (DOM)

Het toepasselijke btw-tarief is 8,5% in Guadeloupe, Martinique, La Réunion, Frans-Guyana en Mayotte (in plaats van 5,5% tot 20% in Europees Frankrijk). De teruglevertarieven van EDF OA liggen doorgaans hoger dan in Europees Frankrijk en sommige lokale overheden bieden aanvullende steun.

Veelgestelde vragen over de belasting op zonnestroom